Fiscalité crypto : payez-vous des impôts quand vous dépensez des cryptos avec une carte ?

Pourquoi payer en crypto peut compter comme une vente

Le commerçant ne reçoit jamais vos cryptos. Quand vous payez avec une carte crypto, la société de la carte vend des cryptos contre de l’argent ordinaire, et le commerçant est payé en argent ordinaire via le réseau de cartes. Du point de vue fiscal, vous avez échangé un actif contre de l’argent, puis dépensé cet argent.

Beaucoup d’administrations fiscales traitent les cryptos comme un actif ou un bien, pas comme une monnaie. Quand vous vous séparez d’un actif, en le vendant, en l’échangeant ou en le dépensant, la question habituelle est de savoir comment sa valeur a évolué entre le moment où vous l’avez obtenu et celui où vous le cédez. Cette différence est un gain ou une perte.

Ce n’est donc pas la carte qui soulève la question fiscale, mais la vente qui se cache derrière le paiement.

Quel moment compte : le rechargement ou le paiement

Toutes les cartes crypto ne vendent pas vos cryptos au même moment, et c’est ce qui détermine quand a lieu la cession.

• Les cartes qui convertissent au rechargement. Vous envoyez des cryptos et la société de la carte les convertit tout de suite dans la devise de la carte, ou quand vous les placez sur un solde de dépenses. La vente a lieu au rechargement. Ensuite, vous dépensez de l’argent ordinaire, et les paiements suivants ne vendent plus de cryptos.
• Les cartes qui convertissent au paiement. Votre solde reste en cryptos, et la carte en vend juste ce qu’il faut à chaque paiement. Chaque paiement devient alors une petite vente distincte, au prix du moment.

Le premier type produit moins d’opérations, plus grosses. Le second peut en produire beaucoup de petites chaque mois, chacune à son propre prix. Aucun n’est simplement meilleur sur le plan fiscal. L’important est de savoir quel type vous avez, pour que vos justificatifs reflètent ce qui s’est vraiment passé. Les pages d’aide de la carte ou l’historique des opérations indiquent en général quand la conversion a lieu.

Les stablecoins ne sont pas exonérés d’office

Un stablecoin est conçu pour garder la valeur d’une monnaie, donc le dépenser ne crée en général qu’un petit gain ou une petite perte. En général, pas toujours. Un stablecoin en dollars dépensé avec une carte en euros suit le taux de change entre les deux monnaies. Un stablecoin peut aussi s’échanger un peu au-dessus ou au-dessous de la valeur qu’il vise. Et si vous avez obtenu ce stablecoin en vendant un autre crypto-actif, cet échange antérieur a pu constituer une cession à lui seul.

Les petits gains et les petites pertes comptent quand même à certains endroits, et beaucoup de petits paiements finissent par peser. Notez aussi vos dépenses en stablecoins.

Récompenses et cashback versés en crypto

Beaucoup de cartes crypto versent du cashback ou d’autres récompenses dans un jeton. Les administrations fiscales ne les voient pas toutes de la même façon. Certaines peuvent traiter une récompense comme un revenu au moment où vous la recevez. D’autres peuvent voir le cashback sur vos propres dépenses plutôt comme une remise sur votre achat.

Une fois que vous détenez le jeton reçu en récompense, le vendre ou le dépenser plus tard peut être une cession à part entière, mesurée à partir de sa valeur le jour où vous l’avez reçu.

C’est là que les pays divergent le plus. Vérifiez donc comment votre administration fiscale décrit les récompenses.

Les justificatifs à conserver

Quelles que soient les règles chez vous, de bons justificatifs rendent la question plus simple. Pour une carte crypto, gardez :

1. Les relevés de l’application de la carte. Téléchargez-les régulièrement, car l’historique n’est pas toujours conservé indéfiniment.
2. L’historique de vos rechargements. La date, l’actif, la quantité envoyée et le taux utilisé par la carte à chaque rechargement.
3. Chaque conversion, si la carte convertit au paiement. Quel actif a été vendu pour chaque paiement, en quelle quantité et à quel prix.
4. Ce que vos cryptos vous ont coûté au départ. La date et le prix de chaque achat, depuis la plateforme ou le portefeuille où vous les avez obtenues. C’est votre prix d’acquisition, et sans lui personne ne peut calculer un gain.
5. Les récompenses reçues. La date, le jeton, la quantité et sa valeur ce jour-là.
6. Les frais et les écarts. Des frais de conversion ou un écart de conversion peuvent compter dans le calcul d’un gain, selon les règles.

Conservez des fichiers exportés, pas seulement des captures d’écran. Si vous utilisez un logiciel fiscal, vérifiez qu’il comprend la façon dont votre carte convertit.

Les règles varient et évoluent

Il n’existe pas de réponse unique à la question « est-ce que je paie des impôts quand je dépense des cryptos ? ». Les pays diffèrent sur le fait de savoir si une dépense compte comme une cession, sur la façon de calculer le gain, sur le traitement des petits montants, sur l’imposition des récompenses et sur ce que vous devez déclarer. Les règles et la documentation officielle sont aussi mises à jour avec le temps.

Cette page donne des informations générales sur le fonctionnement des cartes crypto. Ce n’est pas un conseil fiscal. Elle ne connaît ni votre pays, ni votre situation, ni l’historique des actifs que vous dépensez. Avant de vous appuyer sur quoi que ce soit ici, consultez la documentation officielle de votre administration fiscale ou demandez l’avis d’un conseiller fiscal qualifié.

Où lire les règles officielles

Ces pages viennent des administrations fiscales elles-mêmes. Ce sont des points de départ, pas un résumé complet, et elles peuvent être mises à jour ou remplacées.

• France : impots.gouv.fr : comment déclarer les plus ou moins-values sur cessions d’actifs numériques
• États-Unis : IRS : actifs numériques (en anglais)
• Royaume-Uni : HMRC : manuel sur les crypto-actifs (en anglais)
• Allemagne : ministère fédéral des Finances : imposition des crypto-actifs (en allemand, avec une traduction de courtoisie en anglais)
• Espagne : Agencia Tributaria : achat et vente de monnaies virtuelles dans l’impôt sur le revenu (en espagnol)
• Italie : Agenzia delle Entrate : circulaire sur le traitement fiscal des crypto-actifs (PDF, en italien)
• Brésil : Receita Federal : déclarer les opérations sur crypto-actifs (en portugais)
• Roumanie : ANAF : brochure sur le traitement fiscal des revenus tirés de la cession de monnaie virtuelle (PDF, en roumain)

Ce que cela change dans le choix d’une carte

L’impôt est rarement la raison principale de choisir une carte, mais il est utile de savoir comment elle convertit avant de commencer. Une conversion au rechargement garde vos justificatifs simples ; une conversion à chaque paiement implique plus de lignes. Dépenser depuis un solde en stablecoin crée en général des gains et des pertes plus faibles que vendre un actif volatil.

La liste des meilleures cartes crypto et le comparateur de cartes montrent les frais et les conditions que nous avons vérifiés pour chaque carte. Pour voir comment la conservation change l’endroit où se trouvent vos fonds avant que vous les dépensiez, consultez notre guide sur la conservation par un tiers et l’auto-conservation.